Deducción de paneles solares 2026: cuánto ISR recupera tu negocio
En un negocio con tarifa PDBT, un sistema solar puede pagarse con su propio ahorro en menos de dos años, como verás en el ejemplo con cifras oficiales de CFE. Y la ley suma a tu favor: te permite deducir el 100% de la inversión, en lugar de repartirla en diez años. Aquí te explicamos, con la ley vigente y ejemplos con números, quién puede aplicar la deducción, en qué tarifas de CFE, cómo se calcula y cuánto ISR deja de pagar tu negocio.
La deducción, en pocas palabras
Deduces el 100% del sistema. La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en su artículo 34, fracción XIII, autoriza deducir el 100% de la inversión en maquinaria y equipo para generar energía de fuentes renovables, entre ellas "la energía solar en todas sus formas".
Incluye la instalación. El monto que se deduce comprende el equipo, su instalación y montaje, los fletes y los servicios para que funcione (artículo 31). Es decir, tu sistema completo, llave en mano.
El "30%" es lo que dejas de pagar. Las empresas pagan ISR con una tasa de 30% (artículo 9). Al deducir el sistema completo, tu empresa deja de pagar en ISR el 30% de lo que invirtió.
No es un programa temporal: está en la ley, sin fecha de vencimiento ni tope de monto.
Quién puede aplicarla
Lo que define si puedes deducir tu sistema no es el tipo de sociedad, sino tu régimen fiscal ante el SAT. Así quedan los más comunes:
| Régimen fiscal | Ejemplos | Deducción del sistema |
|---|---|---|
| Personas morales, régimen general | S.A. de C.V., S. de R.L. de C.V., S.A.P.I. y sociedades civiles (S.C.) | 100% (artículo 34). Dejan de pagar el 30% de la inversión. |
| RESICO de personas morales | Sociedades formadas solo por personas físicas, con ingresos de hasta 35 millones de pesos al año, como muchas S.A.S. | 100% (artículo 209). También dejan de pagar el 30%. |
| Personas físicas con actividad empresarial y profesional | Comercios, restaurantes, talleres, consultorios y despachos a nombre propio | 100% (artículo 104). El ISR que dejan de pagar depende de su tarifa y llega a 35%. |
| Empresas del campo (AGAPES) | Personas morales agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras | Sí, con las reglas de su régimen (artículo 74). |
| RESICO de personas físicas | Personas con ingresos de hasta 3.5 millones de pesos al año | No aplica: pagan de 1% a 2.5% de sus ingresos, sin deducciones (artículo 113-E). |
| Asalariados y casas | Sueldos y salarios; sistemas para el hogar | No aplica: no es un gasto de negocio. |
| Asociaciones civiles sin fines de lucro | A.C. y donatarias autorizadas | Por lo general no pagan ISR, así que no hay impuesto que reducir. |
Si estás en RESICO o el sistema es para tu casa, la energía solar te conviene igual: el ahorro en el recibo es el mismo. Y en RESICO tu ISR se calcula sobre tus ingresos, así que todo lo que ahorras en luz se queda en tu negocio.
En qué tarifas de CFE aplica
La ley no menciona tarifas: pide que el sistema sea de tu negocio y se use en su actividad. En la práctica, eso corresponde a las tarifas que CFE asigna a los negocios. En todas ellas el sistema es deducible cuando el titular está en uno de los regímenes con deducción de la tabla anterior.
| Tarifa de CFE | Para quién es | Deducible |
|---|---|---|
| PDBT | Negocios en baja tensión con demanda de hasta 25 kW: comercios, consultorios, oficinas, restaurantes y talleres | Sí |
| GDBT | Negocios en baja tensión con demanda de más de 25 kW | Sí |
| GDMTO | Media tensión con demanda menor a 100 kW: naves, bodegas y plantas pequeñas | Sí |
| GDMTH | Media tensión con demanda de 100 kW o más; el precio cambia según la hora | Sí |
| DIST y DIT | Industria conectada en subtransmisión y transmisión | Sí |
| RABT, RAMT, 9CU y 9N | Bombeo de agua para riego agrícola | Sí |
| 1 a 1F y DAC | Casas: son tarifas de uso exclusivamente doméstico | No |
Las tarifas generales de negocio (PDBT, GDBT, GDMTO y GDMTH) no tienen subsidio. En Jalisco, cada kilowatt-hora en PDBT cuesta $4.255 antes de IVA (septiembre de 2026), casi cuatro veces el precio del consumo básico de una casa en tarifa 1. Por eso el ahorro con paneles se nota tanto en un negocio.
Cómo se deduce: ejemplos con números
En los ejemplos usamos un sistema de $150,000 más IVA, instalado en un negocio y en operación todo el año.
Ejemplo 1. Empresa: su ISR baja $45,000
Una empresa del régimen general, o del RESICO de personas morales, con una utilidad de $1,000,000 en el año:
| Concepto | Sin deducir el sistema | Deduciendo el sistema |
|---|---|---|
| Utilidad antes de deducir el sistema | $1,000,000 | $1,000,000 |
| Deducción del sistema (100%) | $0 | $150,000 |
| Utilidad fiscal | $1,000,000 | $850,000 |
| ISR del año (30%) | $300,000 | $255,000 |
La empresa paga $45,000 menos de ISR en su declaración anual: el 30% de lo que invirtió.
Ejemplo 2. Persona física: depende de su tarifa
Las personas físicas con actividad empresarial pagan ISR con una tarifa progresiva, de 1.92% a 35%, así que el beneficio depende de su utilidad. Con la tarifa anual de 2026 publicada por el SAT, así cambia el ISR al deducir el mismo sistema de $150,000:
| Utilidad fiscal del año | ISR sin el sistema | ISR deduciendo el sistema | ISR que deja de pagar |
|---|---|---|---|
| $500,000 | $85,774 | $52,100 | $33,674 (22%) |
| $900,000 | $194,833 | $149,833 | $45,000 (30%) |
| $1,500,000 | $379,294 | $331,294 | $48,000 (32%) |
Cada peso deducido reduce el ISR a la tasa del tramo en que está tu utilidad: 30% desde $668,840 al año, 32% desde $1,276,926, 34% desde $1,702,568 y 35% desde $5,107,704.
Ejemplo 3. Si el sistema empieza a operar a mitad del año
La deducción del primer año se calcula por los meses completos en que el sistema operó (artículo 31). Si tu sistema de $150,000 arranca el 1 de octubre de 2026:
- En la declaración de 2026 deduces 3 de 12 meses: $37,500. Una empresa deja de pagar $11,250.
- En la declaración de 2027 deduces el resto: $112,500. Deja de pagar otros $33,750.
La ley también te permite empezar a deducirlo en el ejercicio siguiente y aplicar ahí el 100%. Así, un sistema que arranca en el último trimestre se deduce completo en una sola declaración. En cualquier caso, lo deduces en uno o dos años, no en diez.
Ejemplo 4. Si la utilidad del año no alcanza
Si tu negocio tiene una utilidad de $100,000 e invierte $150,000, ese año no paga ISR y los $50,000 restantes quedan como pérdida fiscal, que se aplica contra las utilidades de los diez años siguientes (artículos 57 y 109). La deducción se aprovecha completa.
El retorno de inversión: rápido, y con la deducción, mejor
Pongamos números a un negocio en Zapopan con tarifa PDBT que consume 1,500 kWh al mes, con las cuotas oficiales de CFE para Jalisco de septiembre de 2026:
| Concepto | Sin paneles | Con paneles |
|---|---|---|
| Energía del mes | 1,500 kWh a $4.255 | La producen 18 paneles de 630 W |
| Cargo fijo | $33.07 | $33.07 |
| Recibo del mes, con IVA | $7,442 | $38 |
| Ahorro al año, sin IVA | $0 | $76,590 |
Con una inversión de ejemplo de $150,000 más IVA, el sistema se paga con su propio ahorro en 1.96 años: menos de dos años. Cada año, el ahorro equivale a cerca de la mitad de lo que invertiste. Y después sigue produciendo: los paneles que instalamos tienen garantía de rendimiento del fabricante de hasta 30 años.
Las cifras van sin IVA porque un negocio que cobra IVA acredita tanto el de su recibo como el de la factura del sistema ($24,000 en este ejemplo). Además, un negocio consume de día, justo cuando los paneles producen: iluminación, refrigeración, equipos y aire acondicionado usan la energía en el momento en que se genera.
La cuenta completa, como la hace tu contador
Al pagar menos luz, tu utilidad sube y con ella el ISR. Por eso un análisis serio compara el retorno ya con impuestos. Con la deducción del 100%, el ISR que dejas de pagar compensa ese efecto desde el primer año. Así se compara para una empresa:
| Concepto | Deducción del 100% | Deducción normal, 10% al año |
|---|---|---|
| ISR que deja de pagar el primer año | $45,000 | $4,500 |
| Años para deducir el sistema completo | 1 | 10 |
| Retorno de la inversión, ya con impuestos | 2.0 años | 2.6 años |
Con la deducción del 100%, el sistema se paga en 2 años aun después de impuestos. Sin ella, un comercio o un despacho deduciría su sistema al 10% anual (artículo 35) y tardaría 2.6 años. Recuperas tu inversión más de siete meses antes, y el dinero regresa a tu caja cuando más lo aprovechas: en tu siguiente declaración anual.
Requisitos para deducirlo
- Factura (CFDI) a nombre de tu negocio. Pídela con el uso "I08 Otra maquinaria y equipo". En Daner Solar te la emitimos con tu sistema.
- Pago rastreable: transferencia desde una cuenta a nombre de tu negocio, cheque nominativo o tarjeta de crédito o débito (artículo 27, fracción III). Si pagas a meses con tarjeta o con un crédito, deduces igual el monto completo.
- Uso en tu negocio: el sistema sirve a la actividad por la que pagas ISR y se registra en tu contabilidad como activo fijo.
- Operación de al menos 5 años después del ejercicio en que lo deduces. Un sistema bien instalado opera por décadas; si se retirara antes, se paga la diferencia con declaraciones complementarias.
El IVA: si tu negocio cobra IVA, acreditas el de la factura. Si tu actividad está exenta, como los servicios médicos, el IVA no se acredita, pero se deduce junto con el sistema (artículo 28, fracción XV).
Tu contador aplica la deducción en tu declaración anual: las empresas la presentan a más tardar en marzo y las personas físicas en abril del año siguiente.
¿Quieres el cálculo paso a paso, con fórmulas y la gráfica del ISR que tu negocio deja de pagar año con año? Consulta nuestra guía completa de la deducción de paneles solares.
Más que ahorro
- Un costo de energía que tú controlas. El precio de la PDBT cambia cada mes con los costos de generación: en Jalisco, el kWh de septiembre pasó de $3.967 en 2019 a $4.736 en 2025 y a $4.255 en 2026. La energía de tus paneles tiene su costo fijado desde el primer día. En las casas los aumentos son constantes; lo explicamos en ¿Por qué sube tu recibo de luz?
- Continuidad ante apagones. Con un sistema híbrido con baterías, tu punto de venta, refrigeración o servidores siguen funcionando cuando se va la luz.
- Agua para el campo sin recibo de luz ni diésel. Si tu negocio es agrícola o ganadero, el bombeo solar mueve el agua de tu pozo con la energía del sol, y su equipo solar también se deduce. Puedes dimensionarlo con nuestra calculadora de bombeo solar.
- Imagen de empresa responsable. Tus clientes valoran que tu negocio funcione con energía limpia.
Cómo trabajamos con negocios
Evaluamos el sitio y tu recibo, diseñamos el sistema conforme a la NOM-001-SEDE, suministramos equipo de marcas reconocidas y certificadas, lo instalamos, lo ponemos en marcha y hacemos el trámite de interconexión ante CFE. Te entregamos el sistema funcionando, con su factura, y te capacitamos para monitorearlo.
En media tensión (GDMTO y GDMTH), el recibo incluye cargos por demanda y, en la GDMTH, precios por horario. Ahí calculamos el ahorro con tu recibo completo y tu perfil de consumo real, hora por hora.
Para facilitar la inversión, puedes pagar a 3 meses sin intereses con tarjetas participantes o hasta 12 meses con tu tarjeta de crédito. También hay crédito especializado en energía solar, sujeto a aprobación.
Calcula cuánto ahorra tu negocio y cuánto ISR deja de pagar
Mándanos tu recibo de CFE por WhatsApp. Te entregamos un estudio sin costo con el sistema a tu medida, el ahorro estimado en luz, el tiempo de retorno y el monto que puedes deducir.
Cotizar para mi negocioCalcular mi ahorro
El ahorro y el retorno de inversión varían según tu consumo, tarifa, clima, sombras y las condiciones de cada instalación. El recibo del ejemplo no incluye el derecho de alumbrado público. Los ejemplos fiscales son ilustrativos: tu contador aplica la deducción según tu régimen y la utilidad de tu negocio.
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Fuentes: Ley del Impuesto sobre la Renta, texto vigente publicado por la Cámara de Diputados (artículos 9, 27, 28, 31, 34, 35, 57, 74, 104, 105, 109, 113-E, 206 y 209); SAT, Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (tarifa anual de personas físicas); Comisión Federal de Electricidad, tarifas para negocio y tarifa PDBT (división Jalisco, cuotas de septiembre de 2019, 2025 y 2026).
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